Nemčija proti Bolgarija — Primerjava davkov za s.p. (2026)
Primerjava davkov in prispevkov 2026: Nemčija (Freiberufler & ESt) proti Bolgarija (10% PIT & 25% Norm) pri enakih prihodkih v EUR — neto izplačilo, efektivna obremenitev, DDV meje in olajšave.
- Nemčija (Freiberufler (§ 18 EStG) & Gewerbe · ESt 2026): Status Freiberufler (§ 18 EStG za inženirje, IT svetovalce, oblikovalce): 0 € občinskega Gewerbesteuer, brez članarine IHK in 0 € obveznega pokojninskega zavarovanja DRV
- Bolgarija (Svobodna profesiya · 2026 EUR · 10 % davek & NAP): Najmočnejša davčna kombinacija v EU za visoke prihodke: 25 % (oz. 40 % avtorskih/IP) normiranih odhodkov BREZ stropa + enotni 10 % davek = samo 7,5 % (oz. 6,0 %) mejne obdavčitve nad socialnim stropom!
- Prag za DDV in izdajanje računov v EU / tujino (B2B): Nemčija — Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG): oprostitev 19 % USt do 25.000 € preteklega leta (in ≤100.000 € v tekočem letu). EU B2B storitve prek USt-IdNr. in četrtletnega ZM (0 % Reverse-Charge). | Bolgarija — Bolgarija je od 1. 1. 2026 v evroobmočju: domači prag za 20 % ZDDS (DDV) znaša 51.130 € (100.000 BGN). Za čezmejne B2B storitve v EU obvezna registracija po čl. 97a ZDDS pred 1. računom (0 % VIES reverse charge).
- Katera država prinese višji neto pri 60.000 € v letu 2026: Nemčija ali Bolgarija?
- Pri 60.000 € letnih prihodkov v letu 2026 znaša čisti neto v državi Nemčija 37.346,00 € (37,8% obremenitev) v primerjavi z 48.924,37 € (18,5% obremenitev) v državi Bolgarija.
- Kako se razlikujejo meje za vstop v sistem DDV med državama Nemčija in Bolgarija (2026)?
- Nemčija: Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG): oprostitev 19 % USt do 25.000 € preteklega leta (in ≤100.000 € v tekočem letu). EU B2B storitve prek USt-IdNr. in četrtletnega ZM (0 % Reverse-Charge). Bolgarija: Bolgarija je od 1. 1. 2026 v evroobmočju: domači prag za 20 % ZDDS (DDV) znaša 51.130 € (100.000 BGN). Za čezmejne B2B storitve v EU obvezna registracija po čl. 97a ZDDS pred 1. računom (0 % VIES reverse charge).
- Kako se primerjajo olajšave v prvem letu poslovanja (Nemčija proti Bolgarija)?
- Nemčija: Zelo strog pregon Scheinselbständigkeit (DRV Statusfeststellungsverfahren) + obvezno 18,6 % pokojninsko zavarovanje pri >5/6 prihodkov od 1 naročnika (arbeitnehmerähnliche Selbständige)! Bolgarija: Zelo nizko tveganje za tuje B2B naročnike pri svobodnem poklicu (BULSTAT); pri domačih bolgarskih naročnikih je treba v pogodbi spoštovati samostojnost (brez fiksnih ur ali hierarhije po Zakoniku o delu KT).
Uradni zakonski viri 2026 in metodologija
Preverjeno po uradnih davčnih in prispevčnih lestvicah za leto 2026 (Zadnja preveritev: nov. 2026).