Germania vs Bulgaria — Confronto Tasse Partita IVA e Autonomi (2026)
Confronto fiscale freelance 2026 tra Germania (Freiberufler & ESt) e Bulgaria (10% PIT & 25% Norm) a parità di fatturato in EUR: netto in tasca, pressione fiscale e previdenziale, franchigia IVA e carichi familiari.
- Germania (Freiberufler (§ 18 EStG) e Gewerbe · ESt 2026): Status di Freiberufler ex § 18 EStG (ingegneri, consulenti IT, designer, autori): 0 € di Gewerbesteuer comunale, nessuna quota camerale IHK e 0 € di pensione statale obbligatoria DRV
- Bulgaria (Svobodna profesiya · EUR nativo 2026 · Imposta 10% e NAP): Fiscalità UE imbattibile per alti redditi: spese forfettarie illimitate del 25% (o 40% creativi/IP) senza ricevute + flat tax al 10% = appena il 7,5% (o 6,0%) di prelievo marginale oltre il massimale contributivo!
- Franchigia IVA e fatturazione B2B transfrontaliera UE: Germania — Kleinunternehmer (§ 19 UStG): esente dall’USt al 19% fino a 25.000 € di ricavi dell’anno precedente (≤100.000 € nell’anno in corso). Il B2B intra-UE usa USt-IdNr. + elenco ZM (reverse charge 0%). | Bulgaria — Membro dell’Eurozona dal 1° gennaio 2026: soglia IVA nazionale ZDDS (20%) di 51.130 € (100.000 BGN). I servizi B2B intra-UE richiedono registrazione obbligatoria VIES ex art. 97a ZDDS 7 giorni prima della 1ª fattura UE (reverse charge 0%).
- Dove resta più netto con 60.000 € nel 2026: Germania o Bulgaria?
- A 60.000 € di fatturato annuo nel 2026, il netto in Germania è pari a 37.346,00 € (carico 37,8%) contro 48.924,37 € (carico 18,5%) in Bulgaria.
- Come cambiano le soglie di esenzione IVA tra Germania e Bulgaria nel 2026?
- Germania: Kleinunternehmer (§ 19 UStG): esente dall’USt al 19% fino a 25.000 € di ricavi dell’anno precedente (≤100.000 € nell’anno in corso). Il B2B intra-UE usa USt-IdNr. + elenco ZM (reverse charge 0%). Bulgaria: Membro dell’Eurozona dal 1° gennaio 2026: soglia IVA nazionale ZDDS (20%) di 51.130 € (100.000 BGN). I servizi B2B intra-UE richiedono registrazione obbligatoria VIES ex art. 97a ZDDS 7 giorni prima della 1ª fattura UE (reverse charge 0%).
- Come si confrontano le agevolazioni del primo anno (Germania vs Bulgaria)?
- Germania: Rigorosi controlli DRV sulla Scheinselbständigkeit + obbligo di pensione statale al 18,6% se >5/6 del fatturato proviene da 1 solo committente senza dipendenti (arbeitnehmerähnliche Selbständige)! Bulgaria: Basso rischio di contestazione per contratti B2B esteri con libera professione BULSTAT; i contratti con aziende bulgare devono evitare orari fissi e vincoli di subordinazione sul luogo di lavoro ai sensi del Codice del Lavoro (KT).
Fonti normative ufficiali 2026 e metodologia
Verificato sulle aliquote fiscali e previdenziali ufficiali 2026 (Ultima verifica: nov. 2026).