Nemčija proti Portugalska — Primerjava davkov za s.p. (2026)
Primerjava davkov in prispevkov 2026: Nemčija (Freiberufler & ESt) proti Portugalska (Recibos Verdes) pri enakih prihodkih v EUR — neto izplačilo, efektivna obremenitev, DDV meje in olajšave.
- Nemčija (Freiberufler (§ 18 EStG) & Gewerbe · ESt 2026): Status Freiberufler (§ 18 EStG za inženirje, IT svetovalce, oblikovalce): 0 € občinskega Gewerbesteuer, brez članarine IHK in 0 € obveznega pokojninskega zavarovanja DRV
- Portugalska (Portugalska — Trabalhador Independente (Regime Simplificado 2026)): Izjemen začetniški paket: prvih 12 mesecev 0 € Segurança Social + 50 % znižanje davčnega koeficienta v 1. letu in 25 % v 2. letu (Art. 31.º(10) CIRS)
- Prag za DDV in izdajanje računov v EU / tujino (B2B): Nemčija — Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG): oprostitev 19 % USt do 25.000 € preteklega leta (in ≤100.000 € v tekočem letu). EU B2B storitve prek USt-IdNr. in četrtletnega ZM (0 % Reverse-Charge). | Portugalska — Domača oprostitev IVA (Art. 53.º CIVA) le do 15.000 €/leto (toleranca do 18.750 €; nad tem 23 % IVA). Za EU B2B storitve velja 0 % autoliquidação (VIES).
- Katera država prinese višji neto pri 60.000 € v letu 2026: Nemčija ali Portugalska?
- Pri 60.000 € letnih prihodkov v letu 2026 znaša čisti neto v državi Nemčija 37.346,00 € (37,8% obremenitev) v primerjavi z 40.952,97 € (31,7% obremenitev) v državi Portugalska.
- Kako se razlikujejo meje za vstop v sistem DDV med državama Nemčija in Portugalska (2026)?
- Nemčija: Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG): oprostitev 19 % USt do 25.000 € preteklega leta (in ≤100.000 € v tekočem letu). EU B2B storitve prek USt-IdNr. in četrtletnega ZM (0 % Reverse-Charge). Portugalska: Domača oprostitev IVA (Art. 53.º CIVA) le do 15.000 €/leto (toleranca do 18.750 €; nad tem 23 % IVA). Za EU B2B storitve velja 0 % autoliquidação (VIES).
- Kako se primerjajo olajšave v prvem letu poslovanja (Nemčija proti Portugalska)?
- Nemčija: Zelo strog pregon Scheinselbständigkeit (DRV Statusfeststellungsverfahren) + obvezno 18,6 % pokojninsko zavarovanje pri >5/6 prihodkov od 1 naročnika (arbeitnehmerähnliche Selbständige)! Portugalska: Pri ≥50 %/80 % prihodkov od 1 domačega naročnika (Entidade Contratante, Art. 140.º CRC) mora naročnik plačati dodatnih 7 %–10 % Segurança Social; za tuje B2B naročnike varno.
Uradni zakonski viri 2026 in metodologija
Preverjeno po uradnih davčnih in prispevčnih lestvicah za leto 2026 (Zadnja preveritev: nov. 2026).