Niemcy vs Bułgaria — Porównanie podatków B2B i samozatrudnienia (2026)
Porównanie podatków B2B 2026: Niemcy (Freiberufler & ESt) vs Bułgaria (10% PIT & 25% Norm) przy tym samym przychodzie w EUR — kwota netto na rękę, składki, efektywne obciążenie i limity VAT.
- Niemcy (Freiberufler (§ 18 EStG) i Gewerbe · ESt 2026): Status Freiberufler (§ 18 EStG dla inżynierów, konsultantów IT, projektantów, twórców): 0 € gminnego Gewerbesteuer, brak składki IHK i 0 € obowiązkowej emerytury DRV
- Bułgaria (Svobodna profesiya · 2026 Strefa Euro · 10% PIT i NAP): Bezkonkurencyjna w UE matematyka dla wysokich przychodów: nielimitowane 25% (lub 40% twórcze/IP) kosztów ustawowych bez faktur + 10% PIT = zaledwie 7,5% (lub 6,0%) krańcowego obciążenia powyżej pułapu składek!
- Próg zwolnienia z VAT i faktury zagraniczne w UE (B2B): Niemcy — Kleinunternehmer (§ 19 UStG): zwolnienie z 19% USt do 25 000 € obrotu w poprzednim roku (≤100 000 € w roku bieżącym). Usługi B2B w UE przez numer USt-IdNr. i raport ZM (0% odwrotne obciążenie). | Bułgaria — Członek strefy euro od 1 stycznia 2026 r.: krajowy próg 20% ZDDS VAT wynosi 51 130 € (100 000 BGN). Usługi B2B w UE wymagają obowiązkowej rejestracji VIES z art. 97a ZDDS na 7 dni przed 1. fakturą unijną (0% odwrotne obciążenie).
- Gdzie zostaje więcej na rękę przy 60 000 € w 2026 r.: Niemcy czy Bułgaria?
- Przy przychodzie 60 000 € rocznie w 2026 r. dochód netto w kraju Niemcy wynosi 37 346,00 € (obciążenie 37,8%) wobec 48 924,37 € (obciążenie 18,5%) w kraju Bułgaria.
- Jak różnią się limity zwolnienia z VAT między krajami Niemcy i Bułgaria w 2026 r.?
- Niemcy: Kleinunternehmer (§ 19 UStG): zwolnienie z 19% USt do 25 000 € obrotu w poprzednim roku (≤100 000 € w roku bieżącym). Usługi B2B w UE przez numer USt-IdNr. i raport ZM (0% odwrotne obciążenie). Bułgaria: Członek strefy euro od 1 stycznia 2026 r.: krajowy próg 20% ZDDS VAT wynosi 51 130 € (100 000 BGN). Usługi B2B w UE wymagają obowiązkowej rejestracji VIES z art. 97a ZDDS na 7 dni przed 1. fakturą unijną (0% odwrotne obciążenie).
- Jak wypadają ulgi na start w pierwszym roku działalności (Niemcy vs Bułgaria)?
- Niemcy: Rygorystyczne ściganie Scheinselbständigkeit (DRV Statusfeststellungsverfahren) + obowiązkowa 18,6% składka emerytalna przy >5/6 przychodu od 1 klienta bez zatrudniania pracowników (arbeitnehmerähnliche Selbständige)! Bułgaria: Niskie ryzyko kontroli przy zagranicznych kontraktach B2B w ramach wolnego zawodu BULSTAT; umowy z bułgarskimi firmami krajowymi muszą unikać stałych godzin i podporządkowania pracowniczego wg Kodeksu pracy (KT).
Oficjalne źródła ustawowe 2026 i metodologia
Zweryfikowano z oficjalnymi stawkami podatkowymi i składkowymi na 2026 r. (Weryfikacja: list. 2026).