Luksemburg proti Nemčija — Primerjava davkov za s.p. (2026)
Primerjava davkov in prispevkov 2026: Luksemburg (CCSS & ACD) proti Nemčija (Freiberufler & ESt) pri enakih prihodkih v EUR — neto izplačilo, efektivna obremenitev, DDV meje in olajšave.
- Luksemburg (Travailleur Indépendant · CCSS in ACD (0–42 %)): Zelo mila progresivna dohodnina ACD pri srednjih in višjih dohodkih (0 % do 13.230 €, 23 razredov od 8 % naprej, 42 % šele nad 234.870 €!) + 100 % davčno priznanih 23,75 % prispevkov CCSS in do 600 € CII dobropisa
- Nemčija (Freiberufler (§ 18 EStG) & Gewerbe · ESt 2026): Status Freiberufler (§ 18 EStG za inženirje, IT svetovalce, oblikovalce): 0 € občinskega Gewerbesteuer, brez članarine IHK in 0 € obveznega pokojninskega zavarovanja DRV
- Prag za DDV in izdajanje računov v EU / tujino (B2B): Luksemburg — Najnižja splošna stopnja DDV v celotni EU (samo 17 % TVA!) + visok domači prag za male zavezance 50.000 €/leto (57. člen LTVA). Čezmejne EU B2B storitve uporabljajo 0 % VIES reverse charge (eTVA / MyGuichet). | Nemčija — Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG): oprostitev 19 % USt do 25.000 € preteklega leta (in ≤100.000 € v tekočem letu). EU B2B storitve prek USt-IdNr. in četrtletnega ZM (0 % Reverse-Charge).
- Katera država prinese višji neto pri 60.000 € v letu 2026: Luksemburg ali Nemčija?
- Pri 60.000 € letnih prihodkov v letu 2026 znaša čisti neto v državi Luksemburg 38.995,73 € (35,0% obremenitev) v primerjavi z 37.346,00 € (37,8% obremenitev) v državi Nemčija.
- Kako se razlikujejo meje za vstop v sistem DDV med državama Luksemburg in Nemčija (2026)?
- Luksemburg: Najnižja splošna stopnja DDV v celotni EU (samo 17 % TVA!) + visok domači prag za male zavezance 50.000 €/leto (57. člen LTVA). Čezmejne EU B2B storitve uporabljajo 0 % VIES reverse charge (eTVA / MyGuichet). Nemčija: Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG): oprostitev 19 % USt do 25.000 € preteklega leta (in ≤100.000 € v tekočem letu). EU B2B storitve prek USt-IdNr. in četrtletnega ZM (0 % Reverse-Charge).
- Kako se primerjajo olajšave v prvem letu poslovanja (Luksemburg proti Nemčija)?
- Luksemburg: ITM in CCSS preverjata dejansko pravno podrejenost (lien de subordination — določen delovni čas, ekskluzivnost in integracija v ekipo 1 luksemburškega naročnika); samostojno svetovanje za mednarodne naročnike in EU institucije je standardna praksa. Nemčija: Zelo strog pregon Scheinselbständigkeit (DRV Statusfeststellungsverfahren) + obvezno 18,6 % pokojninsko zavarovanje pri >5/6 prihodkov od 1 naročnika (arbeitnehmerähnliche Selbständige)!
Uradni zakonski viri 2026 in metodologija
Preverjeno po uradnih davčnih in prispevčnih lestvicah za leto 2026 (Zadnja preveritev: nov. 2026).