Danska proti Nemčija — Primerjava davkov za s.p. (2026)
Primerjava davkov in prispevkov 2026: Danska (AM-bidrag & B-skat) proti Nemčija (Freiberufler & ESt) pri enakih prihodkih v EUR — neto izplačilo, efektivna obremenitev, DDV meje in olajšave.
- Danska (Enkeltmandsvirksomhed (B-skat) · Skattestyrelsen (DKK)): NI ločenih procentualnih prispevkov za pokojnino in zdravstvo (le 8 % AM-bidrag!) — univerzalno zdravstvo Sundhedskort in osnovna pokojnina sta že vključena v dohodnino (~34,4 % pri 60k € in le ~37,7 % pri 100k €!)
- Nemčija (Freiberufler (§ 18 EStG) & Gewerbe · ESt 2026): Status Freiberufler (§ 18 EStG za inženirje, IT svetovalce, oblikovalce): 0 € občinskega Gewerbesteuer, brez članarine IHK in 0 € obveznega pokojninskega zavarovanja DRV
- Prag za DDV in izdajanje računov v EU / tujino (B2B): Danska — Nizek domači prag za 25 % Moms: 50.000 DKK v koledarskem letu (≈ 6.702 €; brez znižanih stopenj DDV — enotnih 25 %!). Čezmejne EU B2B storitve uporabljajo 0 % EU-salg uden moms (VIES) v portalu TastSelv Erhverv. | Nemčija — Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG): oprostitev 19 % USt do 25.000 € preteklega leta (in ≤100.000 € v tekočem letu). EU B2B storitve prek USt-IdNr. in četrtletnega ZM (0 % Reverse-Charge).
- Katera država prinese višji neto pri 60.000 € v letu 2026: Danska ali Nemčija?
- Pri 60.000 € letnih prihodkov v letu 2026 znaša čisti neto v državi Danska 39.346,78 € (34,4% obremenitev) v primerjavi z 37.346,00 € (37,8% obremenitev) v državi Nemčija.
- Kako se razlikujejo meje za vstop v sistem DDV med državama Danska in Nemčija (2026)?
- Danska: Nizek domači prag za 25 % Moms: 50.000 DKK v koledarskem letu (≈ 6.702 €; brez znižanih stopenj DDV — enotnih 25 %!). Čezmejne EU B2B storitve uporabljajo 0 % EU-salg uden moms (VIES) v portalu TastSelv Erhverv. Nemčija: Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG): oprostitev 19 % USt do 25.000 € preteklega leta (in ≤100.000 € v tekočem letu). EU B2B storitve prek USt-IdNr. in četrtletnega ZM (0 % Reverse-Charge).
- Kako se primerjajo olajšave v prvem letu poslovanja (Danska proti Nemčija)?
- Danska: Skattestyrelsen uporablja strogo sodno prakso "lønmodtager vs. selvstændig erhvervsdrivende" (navodila naročnika, fiksen mesečni honorar brez finančnega tveganja, 1 sam danski naročnik) — veliko IT svetovalcev zato posluje prek ApS ali s portfeljem strank. Nemčija: Zelo strog pregon Scheinselbständigkeit (DRV Statusfeststellungsverfahren) + obvezno 18,6 % pokojninsko zavarovanje pri >5/6 prihodkov od 1 naročnika (arbeitnehmerähnliche Selbständige)!
Uradni zakonski viri 2026 in metodologija
Preverjeno po uradnih davčnih in prispevčnih lestvicah za leto 2026 (Zadnja preveritev: nov. 2026).