Malta proti Ciper — Primerjava davkov za s.p. (2026)
Primerjava davkov in prispevkov 2026: Malta (Class 2 NI & PIT) proti Ciper (22k € 0% & GeSY) pri enakih prihodkih v EUR — neto izplačilo, efektivna obremenitev, DDV meje in olajšave.
- Malta (Samozaposleni · Progresivna dohodnina in Class 2 NI): Nizek zakonski strop prispevkov Class 2 NI: pri ~29.083 € čistega dobička se 15 % prispevek ustavi pri 83,89 €/teden (4.362,28 €/leto za 52 ponedeljkov v 2026 — nad tem 0 % NI!), ob brezplačnem javnem zdravstvu!
- Ciper (Samozaposleni · Davčna reforma 2026 (22k € 0 % pas in SIS/GeSY)): Sprejeta davčna reforma 2026: prvih 22.000 € čistega dohodka po odbitku prispevkov je obdavčenih z 0 % (najvišji 35 % razred nastopi šele nad 72.000 €!) + nove olajšave za otroke (1.000 €–1.500 €/otroka)
- Prag za DDV in izdajanje računov v EU / tujino (B2B): Malta — Najnižja splošna stopnja DDV v EU (samo 18 %!) + ugoden domači prag oprostitve po 11. členu (35.000 €/leto). Za čezmejne EU B2B storitve velja VIES registracija po 10. členu z 0 % reverse charge. | Ciper — Nizek domači prag za 19 % DDV: samo 15.600 €/leto v 12 mesecih. Za čezmejne B2B storitve v EU je obvezen vpis v VIES/DDV že od 1. evra (0 % reverse charge + mesečni VIES obrazec v Tax For All).
- Katera država prinese višji neto pri 60.000 € v letu 2026: Malta ali Ciper?
- Pri 60.000 € letnih prihodkov v letu 2026 znaša čisti neto v državi Malta 44.037,72 € (26,6% obremenitev) v primerjavi z 41.340,00 € (31,1% obremenitev) v državi Ciper.
- Kako se razlikujejo meje za vstop v sistem DDV med državama Malta in Ciper (2026)?
- Malta: Najnižja splošna stopnja DDV v EU (samo 18 %!) + ugoden domači prag oprostitve po 11. členu (35.000 €/leto). Za čezmejne EU B2B storitve velja VIES registracija po 10. členu z 0 % reverse charge. Ciper: Nizek domači prag za 19 % DDV: samo 15.600 €/leto v 12 mesecih. Za čezmejne B2B storitve v EU je obvezen vpis v VIES/DDV že od 1. evra (0 % reverse charge + mesečni VIES obrazec v Tax For All).
- Kako se primerjajo olajšave v prvem letu poslovanja (Malta proti Ciper)?
- Malta: Malteška uredba Employment Status National Standard Order določa 8 kriterijev prikrite zaposlitve (≥5 od 8 kriterijev pri 1 domačem naročniku pomeni delovno razmerje, npr. ≥75 % prihodkov, fiksni urnik in oprema naročnika); tuji B2B je prilagodljiv. Ciper: Mednarodno B2B svetovanje za tuje naročnike je na Cipru uveljavljena praksa z nizkim tveganjem; pri delu izključno za 1 domačega ciprskega naročnika urad SIS preverja običajne kriterije prikrite zaposlitve (master-servant test).
Uradni zakonski viri 2026 in metodologija
Preverjeno po uradnih davčnih in prispevčnih lestvicah za leto 2026 (Zadnja preveritev: nov. 2026).