Люксембург vs Німеччина — Порівняння податків самозайнятих (2026)
Порівняння податків B2B та фрілансерів у 2026 році: Люксембург (CCSS & ACD) проти Німеччина (Freiberufler & ESt) за однакового доходу в EUR — чистий дохід, податкове навантаження та ліміти ПДВ.
- Люксембург (Travailleur Indépendant · CCSS та ACD (0–42%)): М’яка 23-рівнева шкала ПДФО ACD на середніх і високих доходах (0% ≤13 230 €, старт із 8%, макс. 42% лише вище 234 870 €!) + 100% вирахування 23,75% внесків CCSS із бази та до 600 € кредиту CII
- Німеччина (Freiberufler (§ 18 EStG) & Gewerbe · ESt 2026): Статус Freiberufler (§ 18 EStG для інженерів, IT-консультантів, дизайнерів): 0 € муніципального Gewerbesteuer, без внесків IHK та 0 € обов’язкової держпенсії DRV
- Поріг ПДВ та зовнішньоекономічні B2B-послуги (ЄС): Люксембург — Найнижча стандартна ставка ПДВ в усьому ЄС (лише 17% TVA!) + високий внутрішній поріг звільнення 50 000 €/рік (ст. 57 LTVA). Міжнародні B2B-послуги в ЄС використовують 0% VIES reverse charge (eTVA). | Німеччина — Kleinunternehmer (§ 19 UStG): звільнення від 19% USt до 25 000 € обороту минулого року (≤100 000 € поточного). EU B2B через USt-IdNr. та звіт ZM (0% reverse charge).
- Де вищий чистий дохід при 60 000 € у 2026 році: Люксембург чи Німеччина?
- При річному доході 60 000 € у 2026 році чистий залишок у країні Люксембург становить 38 995,73 € (навантаження 35,0%) проти 37 346,00 € (навантаження 37,8%) у країні Німеччина.
- Як відрізняються ліміти безПДВ-обороту між країнами Люксембург та Німеччина (2026)?
- Люксембург: Найнижча стандартна ставка ПДВ в усьому ЄС (лише 17% TVA!) + високий внутрішній поріг звільнення 50 000 €/рік (ст. 57 LTVA). Міжнародні B2B-послуги в ЄС використовують 0% VIES reverse charge (eTVA). Німеччина: Kleinunternehmer (§ 19 UStG): звільнення від 19% USt до 25 000 € обороту минулого року (≤100 000 € поточного). EU B2B через USt-IdNr. та звіт ZM (0% reverse charge).
- Як порівнюються стартові пільги в перший рік роботи (Люксембург vs Німеччина)?
- Люксембург: Інспекція ITM та CCSS оцінюють фактичне юридичне підпорядкування (lien de subordination — фіксований час, інтеграція в офіс та накази 1 місцевого замовника); незалежний консалтинг для міжнародних B2B-клієнтів та інституцій ЄС є нормою. Німеччина: Жорсткі перевірки Scheinselbständigkeit (DRV) + обов’язковий пенсійний внесок 18,6% при >5/6 доходу від 1 клієнта без найманих працівників (arbeitnehmerähnliche Selbständige)!
Офіційні державні джерела 2026 та методологія
Звірено з офіційними податковими ставками та внесками на 2026 рік (Оновлено: лист. 2026).