Malta vs Cipro — Confronto Tasse Partita IVA e Autonomi (2026)
Confronto fiscale freelance 2026 tra Malta (Class 2 NI & PIT) e Cipro (22k € 0% & GeSY) a parità di fatturato in EUR: netto in tasca, pressione fiscale e previdenziale, franchigia IVA e carichi familiari.
- Malta (Autonomo · IRPEF progressiva e Class 2 NI): Previdenza Class 2 NI con tetto rigido: a ~29.083 € di utile netto il 15% di NI si blocca a 83,89 €/sett. (4.362,28 €/anno su 52 lunedì nel 2026 — 0% di NI marginale oltre!) con sanità pubblica gratuita inclusa
- Cipro (Autonomo · Riforma Fiscale 2026 (Fascia 0% fino a 22k € e SIS/GeSY)): Riforma Fiscale 2026 in vigore: i primi 22.000 € di reddito imponibile sono tassati allo 0% (e l’aliquota massima del 35% scatta solo oltre 72.000 €!) + nuove deduzioni personali di 1.000 €–1.500 €/figlio
- Franchigia IVA e fatturazione B2B transfrontaliera UE: Malta — Aliquota IVA ordinaria più bassa dell’UE (18%!) + franchigia ex Art. 11 per piccole imprese di servizi fino a 35.000 €/anno. I prestatori di servizi B2B intra-UE si registrano ex Art. 10 per fatturare in reverse charge VIES allo 0%. | Cipro — Bassa soglia nazionale IVA al 19% di 15.600 €/anno (su 12 mesi mobili). I servizi B2B intra-UE richiedono registrazione VIES/IVA fin dal primo euro (reverse charge 0% + dichiarazione mensile VIES sul portale Tax For All).
- Dove resta più netto con 60.000 € nel 2026: Malta o Cipro?
- A 60.000 € di fatturato annuo nel 2026, il netto in Malta è pari a 44.037,72 € (carico 26,6%) contro 41.340,00 € (carico 31,1%) in Cipro.
- Come cambiano le soglie di esenzione IVA tra Malta e Cipro nel 2026?
- Malta: Aliquota IVA ordinaria più bassa dell’UE (18%!) + franchigia ex Art. 11 per piccole imprese di servizi fino a 35.000 €/anno. I prestatori di servizi B2B intra-UE si registrano ex Art. 10 per fatturare in reverse charge VIES allo 0%. Cipro: Bassa soglia nazionale IVA al 19% di 15.600 €/anno (su 12 mesi mobili). I servizi B2B intra-UE richiedono registrazione VIES/IVA fin dal primo euro (reverse charge 0% + dichiarazione mensile VIES sul portale Tax For All).
- Come si confrontano le agevolazioni del primo anno (Malta vs Cipro)?
- Malta: L’Employment Status National Standard Order maltese verifica 8 criteri (soddisfare ≥5 criteri su 8 verso un unico cliente maltese — es. ≥75% dei ricavi, orari fissi, attrezzature del cliente, divieto di sostituzione — fa scattare il lavoro subordinato); il B2B estero è ordinario. Cipro: La consulenza B2B verso l’estero è prassi consolidata e a basso rischio a Cipro; lavorare esclusivamente sotto la direzione di un’unica azienda cipriota espone alle verifiche SIS di Common Law sulla riqualificazione subordinata ("contract of service").
Fonti normative ufficiali 2026 e metodologia
Verificato sulle aliquote fiscali e previdenziali ufficiali 2026 (Ultima verifica: nov. 2026).