Danimarca vs Germania — Confronto Tasse Partita IVA e Autonomi (2026)
Confronto fiscale freelance 2026 tra Danimarca (AM-bidrag & B-skat) e Germania (Freiberufler & ESt) a parità di fatturato in EUR: netto in tasca, pressione fiscale e previdenziale, franchigia IVA e carichi familiari.
- Danimarca (Enkeltmandsvirksomhed (B-skat) · Skattestyrelsen (DKK)): ZERO contributi previdenziali datoriali classici — si versa solo l’8,0% deducibile di AM-bidrag, con sanità universale Sundhedskort (0 kr per tutta la famiglia!) e folkepension interamente finanziate dalle imposte
- Germania (Freiberufler (§ 18 EStG) e Gewerbe · ESt 2026): Status di Freiberufler ex § 18 EStG (ingegneri, consulenti IT, designer, autori): 0 € di Gewerbesteuer comunale, nessuna quota camerale IHK e 0 € di pensione statale obbligatoria DRV
- Franchigia IVA e fatturazione B2B transfrontaliera UE: Danimarca — Soglia nazionale Moms (IVA al 25%) molto bassa pari a 50.000 kr/anno (≈ 6.702 €, ML § 48). I servizi B2B intra-UE operano in reverse charge VIES allo 0% (EU-salg uden moms) sul portale digitale TastSelv Erhverv. | Germania — Kleinunternehmer (§ 19 UStG): esente dall’USt al 19% fino a 25.000 € di ricavi dell’anno precedente (≤100.000 € nell’anno in corso). Il B2B intra-UE usa USt-IdNr. + elenco ZM (reverse charge 0%).
- Dove resta più netto con 60.000 € nel 2026: Danimarca o Germania?
- A 60.000 € di fatturato annuo nel 2026, il netto in Danimarca è pari a 39.346,78 € (carico 34,4%) contro 37.346,00 € (carico 37,8%) in Germania.
- Come cambiano le soglie di esenzione IVA tra Danimarca e Germania nel 2026?
- Danimarca: Soglia nazionale Moms (IVA al 25%) molto bassa pari a 50.000 kr/anno (≈ 6.702 €, ML § 48). I servizi B2B intra-UE operano in reverse charge VIES allo 0% (EU-salg uden moms) sul portale digitale TastSelv Erhverv. Germania: Kleinunternehmer (§ 19 UStG): esente dall’USt al 19% fino a 25.000 € di ricavi dell’anno precedente (≤100.000 € nell’anno in corso). Il B2B intra-UE usa USt-IdNr. + elenco ZM (reverse charge 0%).
- Come si confrontano le agevolazioni del primo anno (Danimarca vs Germania)?
- Danimarca: Skattestyrelsen verifica con rigore la distinzione tra lavoratore autonomo (selvstændig erhvervsdrivende) e percettore di compensi assimilati/dipendente (lønmodtager / honorarmodtager) in presenza di 1 solo cliente danese senza rischio economico proprio; il B2B internazionale è ordinario. Germania: Rigorosi controlli DRV sulla Scheinselbständigkeit + obbligo di pensione statale al 18,6% se >5/6 del fatturato proviene da 1 solo committente senza dipendenti (arbeitnehmerähnliche Selbständige)!
Fonti normative ufficiali 2026 e metodologia
Verificato sulle aliquote fiscali e previdenziali ufficiali 2026 (Ultima verifica: nov. 2026).