Italia vs. Malta — Comparativa Fiscal de Autónomos (2026)
Comparativa fiscal de autónomos 2026 entre Italia (Regime Forfettario) y Malta (Class 2 NI & PIT) con los mismos ingresos en EUR: neto anual/mensual, seguridad social, presión fiscal e IVA.
- Italia (Partita IVA · Regime Forfettario): Tipo fijo del 5% durante los primeros 5 años (15% después), aplicado DESPUÉS de deducir las cotizaciones pagadas al INPS
- Malta (Autónomo · IRPF Progresivo y Class 2 NI): Seguridad social Class 2 NI con techo estricto: a partir de ~29.083 € de beneficio neto, el 15% de NI se congela en 83,89 €/sem. (4.362,28 €/año en los 52 lunes de 2026 — ¡0% de NI marginal por encima!) con sanidad pública gratuita incluida
- Umbral de Exención de IVA y Facturación B2B en la UE: Italia — ¡Exento de IVA hasta los 85.000 €! El B2B en la UE aplica inversión del sujeto pasivo VIES mediante la plataforma obligatoria de factura electrónica SdI. | Malta — ¡El tipo general de IVA más bajo de la UE (18%!) + franquicia PYME del Art. 11 de 35.000 €/año en servicios! Los contratistas de servicios B2B intracomunitarios se registran bajo el Art. 10 para facturar al 0% VIES por inversión del sujeto pasivo.
- ¿Dónde se gana más neto con 60.000 € en 2026: Italia o Malta?
- Con 60.000 € anuales en 2026, el ingreso neto en Italia es de 45.061,88 € (24,9% de carga total) frente a 44.037,72 € (26,6% de carga total) en Malta.
- ¿Cómo cambian los umbrales de IVA entre Italia y Malta en 2026?
- Italia: ¡Exento de IVA hasta los 85.000 €! El B2B en la UE aplica inversión del sujeto pasivo VIES mediante la plataforma obligatoria de factura electrónica SdI. Malta: ¡El tipo general de IVA más bajo de la UE (18%!) + franquicia PYME del Art. 11 de 35.000 €/año en servicios! Los contratistas de servicios B2B intracomunitarios se registran bajo el Art. 10 para facturar al 0% VIES por inversión del sujeto pasivo.
- ¿Cómo se comparan las bonificaciones y trámites fiscales (Italia vs. Malta)?
- Italia: ¡Excelente tipo del 5% durante los primeros 5 años! Sin embargo, el flujo de pagos a cuenta (saldo + acconti) y la facturación electrónica SdI suelen requerir commercialista (~800 €/año). Malta: Administración oficial 100% en inglés (portales MTCA, Jobsplus y servizz.gov): 3 pagos fraccionados anuales de Provisional Tax y Class 2 NI (30 abr., 31 ago., 21 dic.) + 1 declaración anual hasta el 30 jun. ¡En pluriactividad se presenta un sencillo formulario TA22 al 10%!
- ¿Cómo se comparan las deducciones por hijos y tributación conjunta (Italia vs. Malta, 2026)?
- Italia: 0 € de deducciones IRPEF por familiares a cargo (se pierden con el tipo sustitutivo del 5%/15%), pero la sanidad pública SSN cubre al cónyuge e hijos residentes por 0 €. Malta: El Presupuesto 2026 de Malta amplía notablemente los tramos familiares: el tramo al 0% sube de 12.000 € (soltero) a 15.000 € (casado), 14,5k/18,5k € (progenitor 1/2+ hijos) y 17,5k/22,5k € para padres casados (¡ahorrando hasta 4.225 €/año en IRPF!) + 0 € de sanidad pública gratuita familiar.
Fuentes oficiales 2026 y metodología
Verificado con las tablas fiscales y de cotización oficiales de 2026 (Última revisión: nov. 2026).