Italia vs Malta — Confronto Tasse Partita IVA e Autonomi (2026)
Confronto fiscale freelance 2026 tra Italia (Regime Forfettario) e Malta (Class 2 NI & PIT) a parità di fatturato in EUR: netto in tasca, pressione fiscale e previdenziale, franchigia IVA e carichi familiari.
- Italia (Partita IVA · Regime Forfettario): Imposta sostitutiva del 5% per i primi 5 anni (poi 15%), applicata DOPO aver dedotto i contributi INPS versati
- Malta (Autonomo · IRPEF progressiva e Class 2 NI): Previdenza Class 2 NI con tetto rigido: a ~29.083 € di utile netto il 15% di NI si blocca a 83,89 €/sett. (4.362,28 €/anno su 52 lunedì nel 2026 — 0% di NI marginale oltre!) con sanità pubblica gratuita inclusa
- Franchigia IVA e fatturazione B2B transfrontaliera UE: Italia — Esenzione totale dall’IVA fino a 85.000 €! Il B2B UE opera in reverse charge (inversione contabile) tramite iscrizione VIES e fatturazione elettronica obbligatoria SdI. | Malta — Aliquota IVA ordinaria più bassa dell’UE (18%!) + franchigia ex Art. 11 per piccole imprese di servizi fino a 35.000 €/anno. I prestatori di servizi B2B intra-UE si registrano ex Art. 10 per fatturare in reverse charge VIES allo 0%.
- Dove resta più netto con 60.000 € nel 2026: Italia o Malta?
- A 60.000 € di fatturato annuo nel 2026, il netto in Italia è pari a 45.061,88 € (carico 24,9%) contro 44.037,72 € (carico 26,6%) in Malta.
- Come cambiano le soglie di esenzione IVA tra Italia e Malta nel 2026?
- Italia: Esenzione totale dall’IVA fino a 85.000 €! Il B2B UE opera in reverse charge (inversione contabile) tramite iscrizione VIES e fatturazione elettronica obbligatoria SdI. Malta: Aliquota IVA ordinaria più bassa dell’UE (18%!) + franchigia ex Art. 11 per piccole imprese di servizi fino a 35.000 €/anno. I prestatori di servizi B2B intra-UE si registrano ex Art. 10 per fatturare in reverse charge VIES allo 0%.
- Come si confrontano agevolazioni fiscali e adempimenti (Italia vs Malta)?
- Italia: Straordinaria imposta al 5% per i primi 5 anni! Tuttavia, il meccanismo di saldo e acconti (giugno/novembre) e la fatturazione elettronica SdI richiedono di norma un commercialista (~800 €/anno). Malta: Amministrazione ufficiale al 100% in inglese (portale MTCA, Jobsplus e servizz.gov): 3 acconti annuali Provisional Tax e Class 2 NI (30 apr, 31 ago, 21 dic) + 1 dichiarazione annuale entro il 30 giu. Chi svolge attività secondaria compila un semplice modulo TA22 al 10%!
- Come si confrontano le detrazioni per figli e coniuge a carico (Italia vs Malta, 2026)?
- Italia: 0 € di detrazioni IRPEF per carichi di famiglia (non spettanti con l’imposta sostitutiva del 5%/15%), ma la sanità pubblica universale SSN copre coniuge e figli residenti a 0 € (Assegno Unico erogato a parte). Malta: Il Budget Malta 2026 amplia sensibilmente gli scaglioni familiari: la fascia esente allo 0% sale da 12.000 € (single) a 15.000 € (coniugati), 14,5k/18,5k € (genitori con 1/2+ figli) e 17,5k/22,5k € per genitori coniugati (fino a 4.225 €/anno di IRPEF risparmiata!) + 0 € per la sanità pubblica gratuita di coniuge e figli.
Fonti normative ufficiali 2026 e metodologia
Verificato sulle aliquote fiscali e previdenziali ufficiali 2026 (Ultima verifica: nov. 2026).