Włochy vs Malta — Porównanie podatków B2B i samozatrudnienia (2026)
Porównanie podatków B2B 2026: Włochy (Regime Forfettario) vs Malta (Class 2 NI & PIT) przy tym samym przychodzie w EUR — kwota netto na rękę, składki, efektywne obciążenie i limity VAT.
- Włochy (Partita IVA · Regime Forfettario): Tylko 5% podatku liniowego przez pierwsze 5 lat (później 15%), naliczanego PO odliczeniu zapłaconych składek INPS
- Malta (Samozatrudnienie · Progresywny PIT i Class 2 NI): Twardy pułap składek Class 2 NI: przy ~29 083 € zysku netto 15% składka zamraża się na poziomie 83,89 €/tydz. (4 362,28 €/rok za 52 poniedziałki w 2026 r. — powyżej 0% krańcowego NI!) wraz z bezpłatną publiczną służbą zdrowia
- Próg zwolnienia z VAT i faktury zagraniczne w UE (B2B): Włochy — Pełne zwolnienie z IVA aż do 85 000 €! Usługi B2B w UE korzystają z odwrotnego obciążenia VIES przez obowiązkowy włoski system e-faktur SdI. | Malta — Najniższa podstawowa stawka VAT w UE (18%!) + limit zwolnienia dla małych firm z art. 11 do 35 000 €/rok dla usług. Kontraktorzy B2B w UE rejestrują się wg art. 10, wystawiając faktury ze stawką 0% odwrotnego obciążenia VIES.
- Gdzie zostaje więcej na rękę przy 60 000 € w 2026 r.: Włochy czy Malta?
- Przy przychodzie 60 000 € rocznie w 2026 r. dochód netto w kraju Włochy wynosi 45 061,88 € (obciążenie 24,9%) wobec 44 037,72 € (obciążenie 26,6%) w kraju Malta.
- Jak różnią się limity zwolnienia z VAT między krajami Włochy i Malta w 2026 r.?
- Włochy: Pełne zwolnienie z IVA aż do 85 000 €! Usługi B2B w UE korzystają z odwrotnego obciążenia VIES przez obowiązkowy włoski system e-faktur SdI. Malta: Najniższa podstawowa stawka VAT w UE (18%!) + limit zwolnienia dla małych firm z art. 11 do 35 000 €/rok dla usług. Kontraktorzy B2B w UE rejestrują się wg art. 10, wystawiając faktury ze stawką 0% odwrotnego obciążenia VIES.
- Jak wypadają ulgi podatkowe i koszty księgowości (Włochy vs Malta)?
- Włochy: Świetna stawka 5% przez pierwsze 5 lat! Jednak zawiły system zaliczek (saldo + acconti) i e-faktury SdI zazwyczaj wymagają księgowego commercialista (~800 €/rok). Malta: W 100% oficjalna administracja w języku angielskim (portal MTCA, Jobsplus i servizz.gov): 3 roczne raty zaliczek Provisional Tax i Class 2 NI (30 kwietnia, 31 sierpnia, 21 grudnia) + 1 zeznanie roczne do 30 czerwca. Działalność przy etacie rozlicza prosty 10% druk TA22!
- Jak wypadają ulgi rodzinne na dzieci i wspólne rozliczenie małżonków (Włochy vs Malta, 2026)?
- Włochy: 0 € odliczeń rodzinnych IRPEF (utracone przy stawce zastępczej 5%/15%), ale powszechna służba zdrowia SSN obejmuje małżonka i dzieci za 0 € (Assegno Unico wypłacane osobno). Malta: Budżet Malty na 2026 r. mocno rozszerza rodzinne progi PIT: kwota 0% rośnie z 12 000 € (singiel) do 15 000 € (małżeństwo), 14,5/18,5 tys. € (rodzic 1/2+ dzieci) oraz 17,5/22,5 tys. € dla małżeństw z dziećmi (do 4 225 €/rok oszczędności PIT!) + 0 € bezpłatnej publicznej opieki zdrowotnej dla małżonka i dzieci.
Oficjalne źródła ustawowe 2026 i metodologia
Zweryfikowano z oficjalnymi stawkami podatkowymi i składkowymi na 2026 r. (Weryfikacja: list. 2026).