Italija proti Malta — Primerjava davkov za s.p. (2026)
Primerjava davkov in prispevkov 2026: Italija (Regime Forfettario) proti Malta (Class 2 NI & PIT) pri enakih prihodkih v EUR — neto izplačilo, efektivna obremenitev, DDV meje in olajšave.
- Italija (Partita IVA · Regime Forfettario): Samo 5 % dohodnine prvih 5 let (15 % kasneje), pri čemer se prispevki INPS odštejejo od davčne osnove
- Malta (Samozaposleni · Progresivna dohodnina in Class 2 NI): Nizek zakonski strop prispevkov Class 2 NI: pri ~29.083 € čistega dobička se 15 % prispevek ustavi pri 83,89 €/teden (4.362,28 €/leto za 52 ponedeljkov v 2026 — nad tem 0 % NI!), ob brezplačnem javnem zdravstvu!
- Prag za DDV in izdajanje računov v EU / tujino (B2B): Italija — Popolna oprostitev IVA vse do 85.000 €! Za B2B v EU obvezna vključitev v VIES in elektronsko izdajanje računov (FatturaPA / SdI). | Malta — Najnižja splošna stopnja DDV v EU (samo 18 %!) + ugoden domači prag oprostitve po 11. členu (35.000 €/leto). Za čezmejne EU B2B storitve velja VIES registracija po 10. členu z 0 % reverse charge.
- Katera država prinese višji neto pri 60.000 € v letu 2026: Italija ali Malta?
- Pri 60.000 € letnih prihodkov v letu 2026 znaša čisti neto v državi Italija 45.061,88 € (24,9% obremenitev) v primerjavi z 44.037,72 € (26,6% obremenitev) v državi Malta.
- Kako se razlikujejo meje za vstop v sistem DDV med državama Italija in Malta (2026)?
- Italija: Popolna oprostitev IVA vse do 85.000 €! Za B2B v EU obvezna vključitev v VIES in elektronsko izdajanje računov (FatturaPA / SdI). Malta: Najnižja splošna stopnja DDV v EU (samo 18 %!) + ugoden domači prag oprostitve po 11. členu (35.000 €/leto). Za čezmejne EU B2B storitve velja VIES registracija po 10. členu z 0 % reverse charge.
- Kako se primerjajo administracija in posebne davčne ugodnosti (Italija proti Malta)?
- Italija: Izjemen 5 % davek prvih 5 let! Vendar zapleteni roki akontacij (saldo + acconti junij/november) in obvezen commercialista (~600–1.200 €/leto). Malta: Uradni jezik je angleščina (MTCA portal, Jobsplus, servizz.gov): plačilo prispevkov in Provisional Tax 3-krat letno (30. april, 31. avgust, 21. december) + 1 letna napoved do 30. junija. Za popoldanski s.p. le 10 % obrazec TA22!
- Kako se primerjajo družinske davčne olajšave in zavarovanje zakonca (Italija proti Malta, 2026)?
- Italija: 0 € davčnih olajšav IRPEF za vzdrževane člane (izgubljene zaradi 5 %/15 % davka), a brezplačno zdravstvo SSN za vso družino (0 € stroška; Assegno Unico ločeno). Malta: Proračun Malte 2026 močno širi družinske razrede: 0 % neobdavčeni pas zraste z 12.000 € (samski) na 15.000 € (poročeni), 14,5k/18,5k € (starši 1/2+ otroka) in vse do 17,5k/22,5k € za poročene z 1/2+ otrokoma (do 4.225 €/leto manj davka!) + 0 € javnega zdravstva za družino.
Uradni zakonski viri 2026 in metodologija
Preverjeno po uradnih davčnih in prispevčnih lestvicah za leto 2026 (Zadnja preveritev: nov. 2026).