Italien vs. Malta — Steuervergleich für Selbstständige (2026)
Selbstständigen-Steuervergleich 2026: Italien (Regime Forfettario) vs. Malta (Class 2 NI & PIT) bei gleichem EUR-Umsatz — Netto-Einkommen, Abgabenquote, USt-Kleinunternehmergrenzen und Familienabsetzbeträge.
- Italien (Partita IVA · Regime Forfettario): 5 % Pauschalsteuer in den ersten 5 Jahren (danach 15 %), berechnet NACH Abzug der INPS-Sozialbeiträge
- Malta (Selbstständig · Progressive ESt & Class 2 NI): Hart gedeckelte Class 2 NI Sozialversicherung: Ab ~29.083 € Reingewinn frieren die 15 % NI bei 83,89 €/Woche ein (4.362,28 €/Jahr über 52 Montage in 2026 — darüber 0 % Grenz-NI!) inklusive kostenloser staatlicher Gesundheitsversorgung
- USt.-Kleinunternehmergrenze & EU-B2B-Abrechnung: Italien — Volle IVA-Befreiung bis 85.000 €! EU-B2B läuft über VIES-Reverse-Charge und Italiens verpflichtendes E-Rechnungssystem (FatturaPA / SdI). | Malta — Niedrigster MwSt.-Regelsatz der EU (18 %!) + 35.000 €/Jahr Art.-11-Kleinunternehmerbefreiung für Dienstleistungen. Innergemeinschaftliche EU-B2B-Auftragnehmer registrieren sich nach Art. 10 für 0 % VIES-Reverse-Charge.
- Wo bleibt 2026 bei 60.000 € Umsatz mehr Netto: Italien oder Malta?
- Bei 60.000 € Jahresumsatz (2026) beträgt das Netto in Italien 45 061,88 € (24,9% Gesamtabgaben) gegenüber 44 037,72 € (26,6% Gesamtabgaben) in Malta.
- Wie unterscheiden sich die USt-Kleinunternehmergrenzen zwischen Italien und Malta (2026)?
- Italien: Volle IVA-Befreiung bis 85.000 €! EU-B2B läuft über VIES-Reverse-Charge und Italiens verpflichtendes E-Rechnungssystem (FatturaPA / SdI). Malta: Niedrigster MwSt.-Regelsatz der EU (18 %!) + 35.000 €/Jahr Art.-11-Kleinunternehmerbefreiung für Dienstleistungen. Innergemeinschaftliche EU-B2B-Auftragnehmer registrieren sich nach Art. 10 für 0 % VIES-Reverse-Charge.
- Wie unterscheiden sich Sonderregeln und Buchhaltungspflichten (Italien vs. Malta)?
- Italien: Attraktive 5 % Steuer in den ersten 5 Jahren! Jedoch komplexe Vorauszahlungen (saldo + acconti) & Pflicht-E-Rechnung (SdI), daher meist Commercialista nötig (~800 €/Jahr). Malta: 100 % offiziell englischsprachige Verwaltung (MTCA-Portal, Jobsplus & servizz.gov): 3 jährliche Vorauszahlungen für Steuer & Class 2 NI (30. Apr., 31. Aug., 21. Dez.) + 1 Jahreserklärung bis 30. Juni. Nebenberufler nutzen das einfache 10 %-Formular TA22!
- Wie unterscheiden sich Ehegattensplitting, Kinderfreibeträge und Familienversicherung (Italien vs. Malta, 2026)?
- Italien: 0 € IRPEF-Familienabsetzbeträge (entfallen unter der 5 %/15 % Ersatzsteuer), aber kostenlose staatliche SSN-Krankenversicherung für Partner & Kinder (0 € Zusatzkosten). Malta: Maltas Haushalt 2026 erweitert die Familientarife deutlich: Die 0 %-Zone wächst von 12.000 € (Single) auf 15.000 € (Verheiratet), 14,5k/18,5k € (Elterntarif 1/2+ Kinder) bzw. 17,5k/22,5k € für verheiratete Eltern (bis 4.225 €/Jahr ESt-Ersparnis!) + 0 € staatliche Gesundheitsversorgung.
Offizielle Rechtsquellen 2026 & Methodik
Geprüft anhand der offiziellen Steuer- und Sozialversicherungswerte 2026 (Stand: Nov. 2026).